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动态环境下双重CSR对企业绩效的影响机制 —基于一个多案例研究

文字:[大][中][小] 手机页面二维码 2022-06-18 12:04:53    

摘要:文章通过国内五家案例企业的对比研究,探讨了动态环境下酌情性 CSR 和发展性CSR 对企业绩效的影响机制。结果显示:酌情性 CSR 和发展性 CSR 都会促进企业绩效的提升。环境动态性起着调节作用,环境动态性强化了酌情性 CSR 与企业绩效之间的关系,对发展性 CSR 与企业绩效之间关系则起到抑制作用。研究结论深化了对 CSR 作用的理解,并对企业 CSR 行为起到指导作用。

关键词:双重 CSR 酌情性 CSR 发展性 CSR 环境动态性

DOI:10.16144/j.cnki.issn1002-8072.2022.12.018

一、引言

当前,企业社会责任(CSR)已经越来越受关注。履行社会责任被认为是有助于企业可持续发展的重要手段,构建CSR体系逐渐得到各行各业认可。在这个过程中,CSR被赋予更多的内涵,企业不仅追求公益输出造福社会,同时也期望财富的进一步累积,从而实现互惠共赢。战略选择理论认为,战略选择是组织中掌权者们 对企业战略的决策过程,他们在战略选择中处于核心地 位。因此,企业战略选择的内部动因在很大程度上取决 于企业高层对社会问题的主观评估和个人期望,具体表 现为对社会热点分析、企业环境认知以及内部认同一致 性。这在CSR中同样适用。一方面,企业战略反映企业整体意志,CSR服从于企业战略。另一方面,“高层基调”或 者是“老板意志”占据主导地位,其风险偏好和个人信仰 通常左右着CSR决策。回顾现有研究,大多是对CSR本身 进行区分,比如有学者证实了企业关注社会责任维度能 够有效提高企业绩效;有的学者则发现,当CSR高于行业平均水平时,企业投资者所产生的公平感将会提升, 这将有效影响投资金额的分配。这些研究对企业履行社 会责任起着一定的指导作用,但是很难普遍适用于各行 各业以及不同状态下的行业情形。因此,考虑到企业履行社会责任的动因,结合企业决策特点,这对于指导企 业如何履行社会责任有着实践意义。基于此,本文从战略选择理论视角出发,对“企业如何履行社会责任才能更好地促进企业绩效提升”这一问题进行探讨。

二、理论基础

(一)企业社会责任(CSR)

近年来,无论是在企业实践还是学术领域中,CSR都备受瞩目。大多数学者在定义CSR内涵上存在争议。Serva es & Tamayo[1]将其分为增加积极的社会责任或减少消极的社会责任,积极的社会责任活动表现为跨越即时利润最大化目标,旨在增加企业外部利益主体或者减轻社会问题的企业行为,消极的社会责任则是不负责任、最小责任行为的企业行为。这种行为差异受社会制度驱动,如果一个企业处于制度规范化的行业环境,那么它采取社会责任行为的可能性就越大。赵辉和田志龙[2]将公益性CSR 项目划分为开发型和捐赠型两类,企业应根据自身资源和能力选择“输血”型捐赠和“造血”型开发项目。

为了探索CSR在提升企业绩效方面的作用机理,部分学者将研究重心聚焦于结果论。比如有的学者通过路径依赖理论和吸收能力理论,证实了企业关注社会责任维度能够有效提高企业绩效;有的学者则发现,当CSR 高于行业平均水平时,企业投资者所产生的公平感将会提升,这将有效影响投资金额的分配。然而,CSR作为企业决策的一种多维度行为,对于企业绩效的影响是多方面的。采用同种CSR行为的不同企业在效果上存在显著差异,也即CSR投入上存在明显差异的企业其绩效水平的变化幅度相差并不大。随着研究的不断深入,有的学者从个人层面、组织层面、国家层面和国际层面四个层 面分析CSR的驱动因素及其内在联系。还有学者将CSR 定义为包含公司政策和实践的商业责任的社会性阐述和传达,并通过元分析的方法证明CSR对公司财务绩效 具有显著的正向影响。与此同时,还有学者借助于供需 模型分析,发现投资行为的社会责任化将最大化企业的 市场价值。利益相关者理论也将CSR视为增加企业绩效的行为。研究表明,CSR活动能充分体现企业的价值观,能帮助企业树立良好的社会形象,这有助于提高绩效。此外,委托代理理论在解释企业履行社会责任有着重要 的作用。委托代理理论视角的研究认为管理者或者董事 会成员会通过社会责任活动来增加自身在社会圈子中 的声誉,而这与企业价值最大化相背离。

目前相关研究中有大量CSR划分的方式和类型,但均未深入地探索企业履行社会责任的动因。同时,企业的战略选择会受到外部环境的影响,同时,企业的不同类型社会责任决策的绩效结果会受到企业外部环境的影响。因此,本文认为,出于对CSR 战略选择的自由程度、风险偏好等方面的考虑,CSR可以分为酌情性和发展性两种类型。

(二)环境动态性

学者们对环境动态性的概念内涵作出了不同的解 释。Miller&Friesen[3]将环境动态性定义为外部环境变化以及其难以预测的程度,基本特征表现为波动性和不可 预测性,通常包括竞争者行为变化、顾客需求变化、技术 进步、政策制定等因素的影响。这些因素在动态性程度 较低的环境下变化不频繁,市场参与者更容易对行业前 景作出预测。相反,动态性程度越高,预测的可信度就越 低。Mccarthy et al.[4]认为环境动态性可以用市场变化和技术变化来表征。总的而言,复杂性和不可预测性是环境 动态性的核心内涵。最初国外学者研究环境动态性时将 其划分为市场动态性和技术动态性两大类,并设计了相 应的测量项。Wirtz et al.[5]认为环境动态性包括市场维度、政策维度和技术维度。

学者们对环境动态性的调节作用做了大量的实证研究。王凤彬和陈建勋[6]指出环境动态性对变革型领导与技术创新之间关系起着正向调节作用。Schilke[7]基于动态能力理论和产品开发文献的研究,将环境动态性划分为生产(或服务)模式变化、顾客要求变化、营销手段变化、行业环境变化、新商业模式演变频率五个方面,证明了环境动态性较低或者较高时,联盟管理能力和新产品开发能力对企业竞争优势的影响较大,当环境动态性相对适中时,这种作用将会较低。

通过上述讨论可知,企业可以通过有效识别企业外 部环境对企业用于社会责任履行的资源进行合理分配, 优化战略决策,从而为获取企业绩效创造更好的机会。然而,现有文献尚未深入到动机的视角来对CSR决策进 行研究,同时也未考虑环境动态性的影响。因此,基于战 略选择理论视角,本文将CSR区分为酌情性CSR和发展性CSR,将企业外部环境的波动性和不可预测性纳入研究框架,探究双重CSR与企业绩效的关系。

三、研究设计

(一)研究方法

本文研究问题属于“为什么(Why)”和“如何(How)”类型,且不同企业的社会责任行为具有明显差异,适合 采用多案例研究方法[8]。具体而言,主要原因在于:第一,CSR对绩效的影响涉及两个自变量,采用跨案例研究方法有利于把握CSR对绩效的作用机制;第二,跨案例的研究方法便于情境变量的控制,有利于更好地识别过程机制。

(二)案例选取

遵循案例选取的典型性原则和目的抽样法则[9],结合数据可获性考虑以及多案例研究中“复制逻辑”的需要, 本文最终选择了5家典型上市公司并做深度调研。案例企业描述如表1所示。案例筛选标准包括:(1)鉴于本研究目的在于解释CSR与回报不匹配问题产生的原因,为保证情境多样性,所选案例应具备明显CSR特征;(2)案例企业具有代表性和启发性,在CSR履行上有明显差异,为研究提供案例的逻辑支撑;(3)为探究环境动态性的作用,案例企业选择应确保来自不同行业和地区,以提高研究的外部效度;(4)为保证数据可获得性,选择上市公司作为案例企业。案例企业概况如表1所示。

表1                 案例企业的描述性统计

名称

所在省份

所属行业

访谈对象

补充信息来源

甲企业

江苏

食品饮料

采购与贸易部经理;总经理助理

公司财报;座谈会;CSR 报告;官方网站

乙企业

浙江

建筑材料

财务部副总经理;运营部副总经理

公司财报;新闻报道;CSR 报告;官方网站

丙企业

广东

物流运输

副总经理;业务部副主任

公司财报;宣传片;CSR 报告;官方网站

丁企业

广西

机械设备

办公室主任;业务经理

公司财报;工厂参观;CSR 报告;杂志期刊

戊企业

浙江

家具建材

办公室主任;销售主管

公司财报;工厂参观;

(三)数据搜集

数据来源的多样化可以有效地提高案例研究的信 度。本文重点在于探究动态环境下双重CSR对企业绩效 的影响机制,这对数据资料的要求比较高,因而本研究 通过实地考察(包括现场访谈、电话访谈、工厂参观、旁 听例会)、文本资料(如新闻报道、公开财报、工作报告)、视频资料(宣传片、资料片)来搜集信息,分别从企业各阶层、各部门以及研究者互联网搜集得到,形成实质性资料包括一手资料和二手资料。研究小组核心成员包括两名硕士生导师、两名硕士研究生以及十余名本科学生分工进行数据的收集、筛选、编码工作。从20189开始,针对各研究对象,研究小组通过多种途径进行资料的收集,历时六个月,获得包括一手资料和二手资料在内总共约35万字,资料包括五家案例企业约五年的CSR活动内容。一手资料主要通过实地考察来获取:访谈了企业中高层管理人员和一线员工;工厂参观;列席了公司月度和年度例会。二手资料来源包括以下几类:

(1)   杂志期刊、网络等公众媒体对企业的相关报道;(2)企业财报、社会责任报告;(3)文献阅读、宣传视频。本研究对所搜集的资料进行了全面的归集整理,对于不完整或不确切的地方及时通过多种渠道进行补充求证,  最终形成了本研究的案例资料库。为尽可能地降低访谈 对象主观偏见的影响,本研究对不同访谈对象的观点进 行交叉对比,同时还结合工厂参观、公司例会以及二手资料等搜集进行补充印证。基于多渠道的资料来源构建的证据链条确保了研究的构建效度。总体而言,不同来 源渠道的资料达到了所谓的“三角验证”的效果,提高了研究的信度和效度。

(四)数据编码

本研究以理论分析为指引,采用开放式方式对文档资料进行分析[10]。由两位编码人员对相关文档资料进行阅读和编码,如果出现意见相悖的情况,则由第三位编码人员介入。本研究从文献分析的角度对概念之间的关系进行了初步的分析,并以此为对照对编码结果进行了充分的讨论和交流,并对编码结果进行不断地修正和完善。在具体的编码过程中,本研究遵循以下原则:(1)同一个访谈对象多次出现同样或类似的观点时只计算成一次证据条目;(2)对编码结果意见不一致的,调出原始资料进行交流讨论直至形成一致意见;(3)发现前期编码不正确的,允许回溯讨论和修改;(4)编码过程中发现需要进一步澄清的,则尽量在资料增补后再行编码。开放式编码的部分结果如表2、表3所示。

四、资料分析与研究结果

(一)案例资料的分析

(1)   对案例中双重CSR情况的分析。通过表3搜集 到主轴译码的结果中,能反映双重CSR的开放式编码有: 一是酌情性CSR包括高层基调、公益一贯性、利他主义三个维度;二是发展性CSR包括形象塑造、行业机会利用、预防性措施三个维度。将五家案例企业的双重CSR按照这

表2                     开放性译码举例

案例证据资料

贴标签

概念化

范畴化

我们对CSR 十分重视,经常开展捐钱捐物公益活动,并

且对口帮扶附近几个贫困村。

a1 高层观念

 

A1 个人意志

 

AA1 高层基调

我本人是很愿意做公益的,平时也很关注社会问题。

a2 高层责任意愿

我司董事曾代表江苏省出席党的十九大。

a3 政治身份

A2 高层身份特征

公司董事为现任工程机械工业协会分会会长。

a4 行业身份

扶贫济困是企业应有之义。作为负责任的企业,就应该有

这样的担当。

a5 企业担当

 

A3 责任精神

 

 

 

AA2 形象塑造

倡导“守正出奇,不忘初心”,打造专注、专业的工匠精神。

a6 企业精神

员工在外界受到不公平、不公正甚至人格尊严受到伤害时,企业是员工的坚强后盾,动用一切资源和力量维护员工的合法权益,捍卫尊严。

 

a7 员工维权

 

 

A4 人才观

员工是企业最大的财富。公司持续贯彻“以德为本、以才

为先、以绩为导”的理念。

a8 人才意识

构建多元化的培养方式,提升员工的管理及专业能力。

a9 人才培养

市场竞争激烈,我们行业同样需要创新和发展。

a10 行业竞争

 

A5 市场竞争

 

 

AA3 市场态势

性价比是与外资品牌抢市场的关键,而公司同机型的价格大约是国外品牌的一半,这为公司带来了稳定的销售

收入。

 

a11 价格竞争

向高端前进过程中,公司品牌、渠道优势将持续发力,并

迎来二次向上加速发展。

a12 加速发展

 

A6 企业前景

未来我们将构建客户资料信息库,通过数据分析来认识客户偏好,更好地认知客户需求。

a13 市场需求

表3                    主轴译码结果                       

主范围

开放式编码

酌情性 CSR

高层基调;公益一贯性;利他主义

发展性 CSR

形象塑造;行业机会利用;预防性措施

环境动态性

市场态势;技术走向;政策变更

 

些维度进行罗列比较和定性分析,选取符号“*”对比较结果进行赋值“,*”的个数表示赋值大小。具体见表4。

表4            案例企业双重CSR情况分析结果

案例名称

酌情性CSR

发展性CSR

甲企业

***

***

乙企业

**

**

丙企业

****

***

丁企业

****

**

戊企业

**

***

考虑到篇幅有限,本文仅以案例中具有代表性的甲企业为例进行详述。对于发展性CSR,甲企业属于国有控股企业,全球五百强企业。与其他案例企业相比,甲企业在形象塑造、行业机会利用、预防性措施方面具有明显优势,故其发展性CSR水平较高。对于酌情性CSR,甲企业在高层基调、公益一贯性、利他主义方面都有较为充分的事件记录,故其酌情性CSR水平较高。比如,甲企业董事长在2016年的记者采访中指出,尽管企业社会责任一方面是企业公众形象的需要,但另一方面也是企业发自内心的愿望。

(2)   案例中环境动态性情况的分析。根据编码结果 ,研究将从市场态势、技术走向、政策变更三个方面来 探究不同案例中的环境动态性水平,将其维度划分为不 同等级分别打分,再取平均值作为该案例企业的环境动态性水平,选取“*”对比较结果进行赋值,“*”的个数表示赋值大小。

表5            案例企业环境动态性情况分析结果

案例名称

环境动态性

环境动态性水平

市场态势

技术走向

政策变更

甲企业

***

*

**

**

乙企业

***

***

***

***

丙企业

****

***

*****

****

丁企业

**

**

**

**

戊企业

***

***

***

***

考虑到篇幅限制,研究以丙企业所在外部环境为例进行详述。丙企业是一家物流上市公司,主营国际、国内快递业务。快递行业发展迅速,2018年全国快递业务量同比增长25.8%。快递行业虽然规模大,但存在行业发展比较粗放、先进智能技术应用迅速等情况,这增加了快递行业发展的不可预测性。

(二)研究结果分析

本文借助于市场占有率、营业收入、毛利率和净利 率四个指标来对案例企业的绩效进行定性判断。本研究 先收集案例企业的主要竞争对手数据,然后进行对比分 析,并最终形成案例企业的绩效评价结果。采用符号“*” 对比较结果进行赋值,“*”的个数表示赋值大小。五个案例企业分析结果见表6。

表6                   案例资料分析结果

案例名称

酌情性   CSR

发展性CSR

环境动态性水平

企业绩效

甲企业

***

***

**

***

乙企业

**

**

***

***

丙企业

****

***

****

****

丁企业

****

**

**

****

戊企业

**

***

***

****

(1)   双重CSR对企业绩效影响的分析。分析发展性

CSR对企业绩效的影响,须保证比对企业的酌情性CSR、环境动态性水平均相同。由表6可知,乙、戊企业的酌情 性CSR、环境动态性水平均相同,戊企业的发展性CSR、企业绩效均明显高于乙企业,故验证了发展性CSR能促 进企业绩效的提升。

分析酌情性CSR对企业绩效的影响,须保证比对企 业的发展性CSR、环境动态性水平均相同。由于没有发展性CSR、环境动态性水平均相同的比对企业,通过对 比甲、丁企业进行验证:甲、丁企业的环境动态性水平相 同,甲企业发展性CSR高于丁企业,但企业绩效明显低 于丁企业,说明丁企业高于甲企业的酌情性CSR对企业 绩效起到了促进作用。故验证了酌情性CSR能促进企业 绩效的提升。整体分析双重CSR对企业绩效的影响,由 丙、丁企业可知,企业可以通过履行CSR提升企业绩效。通过对比丙、丁、戊三家案例企业可知,同时具备高水平 的酌情性CSR和发展性CSR的CSR组合并非实现最优水 平企业绩效的唯一解。因此,仅凭借将CSR划分为酌情 性和发展性无法有效识别CSR对企业绩效的影响,还需要重点考虑环境动态性的调节作用。

(2)   环境动态性对双重CSR与企业绩效的调节作用分析。为探究环境动态性对酌情性CSR与企业绩效的调 节作用,须保证发展性CSR相同。由表6可知,甲、戊企业 发展性CSR水平相同,甲企业酌情性CSR高于戊企业,但 企业绩效明显低于戊企业,分析环境动态性水平可知: 戊企业的环境动态性水平明显高于甲企业,这说明环境 动态性水平能够正向调节酌情性CSR与企业绩效间关 系。为探究环境动态性对发展性CSR与企业绩效的调节 作用,研究保证酌情性CSR相同。丙、丁企业酌情性CSR 水平相同,丙企业发展性CSR高于丁企业,企业绩效却 与丁企业保持一致,分析环境动态性水平可知,丙企业 的环境动态性水平明显高于丁企业,这说明环境动态性 抑制了发展性CSR对企业绩效的正向影响。分析甲、丁 企业可知,当环境动态性水平均较低时,这种抑制作用 难以显现,与上述结论一致。

五、研究结论

本文通过案例企业CSR和环境动态性的三级编码, 识别双重CSR对企业绩效影响中的关键因素及其逻辑关系,为指导企业如何履行社会责任才能使企业获益提 供了借鉴。基于以上分析,本文得出如下结论:

第一,酌情性CSR和发展性CSR都对企业绩效有正 向影响。酌情性CSR主要由企业高层管理者制定,而企业高层管理者往往有实现自身价值观倾向的潜在愿望。当管理层相信以符合自身理念和公众期望的方式经营 企业能够使企业变得更好时,他们更容易将慈善表现视 为体现自身价值的重要指标。一方面,管理层基于自身 背景和从业经验制定能够使企业受益的CSR决策;另一 方面,管理者希望通过履行社会责任来实现自身信仰和 价值观,以此来获得满足感。一般而言,管理者在企业当 中具有一定的决策自由度,当管理者在决策中具备主导 地位时,其个人信仰和价值观念对企业决策影响重大。发展性CSR则主要是依附于企业战略。CSR作为企业战略中的重要一环,需要保持与企业目标的一致性,尽管 外部环境对企业决策很重要,但该决策可能更多地考虑 保持企业战略的稳步推进,以及以更直观的方式提升竞 争优势。发展性CSR通过与企业战略的融合,持续地为 企业带来竞争优势,并最终表现为企业绩效的提升。

第二,环境动态性水平对酌情性CSR与企业绩效的 关系起正向调节作用。酌情性CSR主要涉及三个方面: 高层基调、公益一贯性、利他主义。高层基调是由管理层 规范的、由组织共同享有和遵守的价值体系。它是企业治理的重要组成,深刻影响企业文化,能够有效引导企业内部建立相应行为准则,规范组织行为。其具体体现在企业的风险偏好、领导者个人信仰、企业整体社会责任意识等方面,代表了企业及企业代言人在经营过程中追求的社会责任价值观念,是决定企业如何从事社会责任的关键因素。公益一贯性是指企业在其生产经营过程中持续维持公益行为。持续的公益行为有助于解决国家的环境问题以及社会问题。利他主义是以利他为唯一目的的一种经济道德。当企业环境动态性程度较高时,企     业可能更加主动地披露企业在社会责任方面作出的努力。一方面,这种行为表现出企业积极应对社会问题,努力寻求改变的企业形象。另一方面,虽然该行为主要目的在于维持现有经营环境,而非实质性提升企业经营水平和行业竞争力,但实际上企业绩效确实因此得到了改善。当企业面临的环境动态性水平较高时,具备权力的管理者会比管理层提前感知到风险。如果该管理者更加侧重于高层基调、公益一贯性、利他主义中的一项或几项,那么在履行社会责任的过程中,管理者会表现地更加主动,这在应对环境变化剧烈的情形时通常效果显著。

第三,环境动态性水平对发展性CSR与企业绩效的 关系起负向调节作用。发展性CSR主要涉及三个方面: 形象塑造、行业机会利用、预防性措施。形象塑造是指企 业通过社会责任活动所形成的主观性整体印象,而这种 社会责任活动通常依附于企业战略。行业机会利用是指 企业通过履行社会责任,满足战略需要,利用社会责任所带来的企业声誉和品牌形象,提升市场地位,增强竞 争优势。预防性措施是指企业期望通过社会责任投入降 低企业在风险危机中遭受的损失,其核心在于维持投入 与损失的最佳配比关系。当企业环境动态性程度较高 时,企业可能不得不面临环境动态变化所带来的风险。一方面,企业战略指导CSR行为,而战略的一贯性导致CSR的反应通常滞后于环境变化;另一方面,发展性CSR可能难以适应环境变化,从而造成公众的不满和失望。因此,随着环境动态性水平的提升,发展性CSR对企业绩效的影响会受到削弱。综上所述,本文提出如图1所示 的双重CSR与企业绩效关系框架。

综上所述,尽管发展性CSR和酌情性CSR都能够在一定程度上提升企业绩效,但是随着环境动态性水平的提升,发展性CSR对企业绩效的促进作用会被抑制,而   酌情性CSR对企业绩效的促进作用则会更加显著。这就对企业如何履行社会责任提供了借鉴和指导作用。当企

image.png  

图1 双重CSR与企业绩效关系框架

业处于较高的环境动态性水平时,企业管理者应尽量利用酌情性CSR为企业创造机会。当企业处于较低的环境动态性水平时,企业管理者应当尽量利用发展性CSR来为企业赢得竞争优势以及提升企业绩效。

现有研究更多地是将社会责任作为整体活动进行探讨,或是针对某种具体的社会责任行为进行研究,但 是对于根据CSR内在动因对其进行区分的研究还比较 少。尽管现有研究对CSR与企业绩效成果丰富,但是这 些观点仅限于一般环境下的通用组织理论,少有根据战 略选择理论视角,以多案例研究方法展开探讨。本文的 理论贡献在于:第一,基于战略选择理论视角,对动态环 境下双重CSR与企业绩效间关系展开研究,丰富了理论 视角;第二,通过编码的方式,结合CSR特征与外部环境 特征,挖掘了双重CSR与环境动态性的内在理论联系, 构建了双重CSR与企业绩效的影响机制模型,为指导企 业实践提供了理论思路。

研究还具有一些不足之处,有待未来研究进一步完 善。首先,本研究没有考虑行业差异、企业规模等一些因 素的影响,今后研究可以据此展开进一步的拓展分析; 其次,CSR与企业绩效间的关系可能是非线性的,未来可以通过实证研究做进一步探讨。

参考文献

[1]Servaes H,Tamayo A.The Impact of Corporate Social Responsibility on Firm Value:The Role of Customer Awareness[J].Management Science,2013,59(5):1045-1061.

[2]赵辉,田志龙. 伙伴关系、结构嵌入与绩效:对公益性CSR项目实施的多案例研究[J].管理世界,2014(6): 142-156.

[3]D Miller P,FriesenH.Strategy-Making In Context: Ten Empirical Archetypes[J].Journal of Management Studies, 1977,14(3):253-280.

[4]Mccarthy  I  P,  Lawrence  T  B, Wixted  B, et  al. A Multidimensional      Conceptualization      of     Environmental VelocityJ. The Academy of Management Review, 2010, 354:604-626.

[5]Wirtz B W, Schilke O, Ullrich S. Strategic Development of Business Models: Implications of the Web2.0 for Creating Value on the Internet J. Long Range Planning, 2010, 432-3:272-290.

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