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铅锌矿山成本精细化管理研究与实践

文字:[大][中][小] 手机页面二维码 2022-05-04 15:13:18    

摘要:运用精细化的思维和管理手段可以有效降低产品完全成本,这对公司生存能力的提高至关重要。以矿山企业为例,从管理层级、成本构成内容和生产流程及价值链3 个维度,建立以“完全成本”为中心的成本目标体系。从探矿找矿、严控外包单位成本、提高选矿回收率关键指标、精简人员、降低采购成本、加强科技创新、加强投资管理、绩效考核等方面构建成本精细化管理体系。研究结果表明:资源储量稳步增加,选矿回收率逐年提高,劳动生产率不断提升,铅精矿单位完全成本降低了16.35% ,锌精矿单位完全成本降低了20.12% 。研究结果对国内铅锌矿山的成本精细化管理有很好的参考和借鉴意义。

关键词:铅锌矿山;成本目标;精细化管理;降本增效

中图分类号:F406.72                         文献标识码:A文章编号:1005-2763(2022)04-0193-06 DOI:10.13827/j.cnki.kyyk.2022.04.010 

◇      引言

H 矿业公司是有着 60 余年开采历史的老矿山,上部资源接续存在瓶颈,开采作业逐步向深部拓展,提升、运输越发复杂,设备设施老旧,采出矿成本 高于同行,安全环保压力大,抗市场风险能力较弱。当前有色行业铜铝锌等主要产品价格虽然处于阶段性高位,缓解了部分矿业企业的经营压力,但也随时 面临价格回调风险,长期来看,经济增速放缓,消费 仍将保持低速增长态势,行业运行压力仍然不减。作为行业产业链前端的矿山企业,产品议价能力较弱,要在市场竞争中取得优势,只有严控生产经营成本,运用精细化的思维和管理手段,有效降低产品完全成本,才能提高公司生存能力,延长矿山的开采 周期。

目前,关于矿山成本精细化管理的研究不少,煤矿矿山企业成本精细化管理研究论文较多,杨泽伟、秦川、麻建辉、舒艳华、常克诚、陈红艳等都是从宏观和定性的角度出发[1-6],研究运用精细化管理方式来降低成本刘雪琦等侧重基于信息技术的成本控制精细化管理体系构建来降低成本江书军侧重基于定额的煤矿材料成本精细化管理分析黄启从实施电缆精细化管理角度降低煤炭成本支张数伟10从采场爆破成本精细化管理的研究来降低成本徐波11侧重黄金矿山矿石生产成本精细化管理系统研究杨敏12侧重黑色金属矿山成本精细化管理吕向东等13侧重冶金矿山企业成本管理的探索和实践

综上所述,煤炭矿山、黄金矿山、冶金矿山都有涉及矿山成本精细化管理的相关论文,但是有色金 属矿山成本精细化管理的文章甚少,目前还没有针 对铅锌矿山成本精细化管理的论文。本文引用“完 全成本”的概念,通过调查发现成本管理存在的问 题,从矿山成本精细化角度构建体系和保障的措施, 通过精细化管理取得了成效。这为国内铅锌矿山的成本精细化管理提供了思路和方法。

1 成本管理的问题、体系构建及措施

1.1   矿山成本管理存在的特点和问题

(1)成本精细化管理意识淡薄,成本管理仍然比较粗放。不重视精细化过程管理,体现为没有导 入精细化管理文化,缺乏精细化管理的思维和做法。公司管理的目标侧重企业盈利目标,而不是降低企 业产品成本。公司盈利多少甚至盈利与否,与产品 价格息息相关,受市场因素的影响非常明显。公司 成本高于同行企业,难以承受市场价格向下波动的 压力。公司内部绩效考核指标中缺乏成本考核指 标,成本目标指标没有层层分解,成本管理没有延伸 到生产经营的各个环节,也没有联系到成本管理的 主体对象,导致成本管理中各个部门之间的关联性较差[14]。

(2)成本管理侧重压缩支出,而对提高产出效率重视不够15传统的成本管理就是指减少支出实际上这是一种消极的成本管理思维产品成本既 包括单位成本也包括总额成本成本管理的总目标应该以降低产品单位成本为出发点成本管理除了要节约单位消耗外更要侧重于以一定的成本消耗总额换取更多的产品产出产出效率提高了产品成本也会降低一味地压缩支出是不科学的因为压缩支出是有边界的

(3)成本控制和管理方法落后,信息化发展应用水平不高。全面预算管理、目标管理等科学的成本管理方法的运用还不够深入,预算管理侧重于财务数据的管理,与生产系统的融合不够紧密,对成本开支的控制事前预测不够准确,且事后的考核监督力度也不够,成本控制的重点注重期间费用控制而对生产成本重视不足。缺乏完整的、集成的信息化管理系统,各类信息化管理手段还比较分散,没有对生产经营形成有效的支撑。

(4)成本数据基础不牢实,核算不够深入精准。生产过程物料出库与生产实际消耗不同步,原始数据录入不及时,或者根据盈余管理的需要,不结算、不入库或延迟结算等因素,导致产品成本数据失真。成本核算对象不精准,难以及时满足管理需求。比如通风成本、废水处理成本及安全环保成本等,没有 作为单独的成本核算对象进行核算和反映。

针对上述成本管理存在的问题,提出对矿山成本进行精细化管理。

1.2   矿山成本精细化管理体系的构建

实施精细化管理,需要围绕矿山企业的特点,从资源储量、生产经营价值链等方面全方位剖析各个领域中存在的问题。通过查摆问题,建立详细的问题清单,然后研究解决问题的具体措施,为精细化管理建立基础。

成本精细化管理要以最大限度减少资源浪费和降低单位产品完全成本为主要目标。通过实施全面 预算管理,制定精细化的成本预算方案,在问题剖析 的基础上,抓住生产经营关键领域和重点环节,采用 精细化的管理方法,按照公司层面有布置、有检查、有反馈、有整改、有考核的“五有”要求,按照部室层 面定目标、定措施、定责任、定人员、定时间的“五定” 要求,按照生产单位细化到班组、人员、指标、时点和 绩效的“五细”要求,层层落实目标和责任。

1.2.1   建立以“完全成本”为中心的成本目标体系建立合理可行的成本管控目标体系,是企业成本精细化管理的首要问题成本主要包括两个方一是产品生产成本二是期间费用及税金这两部分成本是企业经常性发生的成本费用产品全成本就是指产品的生产成本加上企业所有的期间费用及税金即产品完全成本生产成本税金及附加期间费用销售费用管理费用及财务费

完全成本是企业综合成本高低的衡量指标,能够直观体现产品综合成本与市场价格的比较,反映产品的综合盈利能力,运用完全成本指标能够让企业更加全面地去关注各项支出。

建立以完全成本为目标的成本体系,应综合考虑以下3个维度。

(1)按照管理层级设定分层成本目标。第一层

公司成本总目标:依据规划、预算要求确定公司完全成本总体控制目标。通过成本压力测试、对标同类 企业,找准自己的成本分位,确立降低成本的目标。通过三年规划和“十四五”规划,H 公司确定“十四五”规划末铅锌精矿成本要达到同行业70~75分位以上。第二层生产单位成本目标:依据公司成本总目标和生产单位承接的任务确定成本控制子目标。如果生产单位任务单一,可以设立一个成本子目标; 如果生产单位职能较多,也可以按职能分工确立多 个成本子目标。例如充填工区可以设立充填单位成本目标,其他工区可以设定采矿单位成本、掘进单位 成本等。第三层班组成本控制目标:生产单位根据 作业项目、生产特点和班组的实际情况,将生产单位 的成本子目标进一步量化分解至班组,明确班组经 济责任目标,将成本管理落实落细。

(2)按照成本构成内容和管理职责设定成本目标。生产成本包括材料消耗、备品备件、员工成本、外包劳务、水电费用、固资资产折旧、无形资产摊销 等。生产单位根据其管理职责,成本控制的主要内容有材料和备件消耗、部分员工成本和外包劳务、水 电费用。职能部室主责控制税金及期间费用,包括 资源税、房产税、土地使用税、城建税及教育费附加、运输费用、包装费用、差旅费、办公费等。

(3)按照生产流程和价值链设定成本目标。矿山生产流程和工艺复杂,矿山成本主要分为原矿成本和选矿成本。而原矿成本又分为探矿、掘进、采矿、运输、提升、通风等各个生产环节成本。生产环节以外还包括采购、销售、研发、化验检验等价值增值环节。根据成本精细化管理的要求,按照价值链环节设定相应的成本控制目标

以材料成本为例,材料成本预算控制目标的分解如图1所示。

image.png

图1 材料成本预算控制目标分解示意

如果综合以上3 个方面的维度因素,企业成本目标的分解设定将会非常复杂,能否科学合理主要取决于3个方面的因素:一是成本控制主体的边界和职责能否划分清楚;二是成本核算基础工作是否扎实,能否获取有效的历史成本数据或者能够通过技术手段进行成本测定形成成本控制标准;三是要有数据化信息化的成本核算系统,能够进行多维度的数据统计与分析。

1.2.2    抓住关键领域和重点环节,落实成本精细化控制措施

(1)精细开展探矿找矿。探矿找矿是企业可持续发展的基础,只有找到足够的可供开采的矿石量, 企业的稳产高产计划才能实现,而提高产量是降低产品成本的快捷途径。公司通过制定详细的探矿目标和工作计划,包括每个探矿点的水平钻进尺、施工 起止时间,生探结束资料提交时间、预估储量、品位 等,把每个生产中段的探矿任务落实到个人。

(2)严控外包单位成本。由生产技术中心对矿山进行整体优化设计,降低采掘比,减少外包工程 量;做好生产过程中的跟踪服务、隐蔽工程记录等, 严把验收关,提高外包工程质量;应用盘区斜坡道上向水平分阶段尾砂充填采矿方法,推广使用凿岩台车、铲运机等高效采矿装备,提高采出矿工效;优化 提升转运系统,集中溜井管理,尽可能实现一次提 升,减少转运量,降低外包工程量,降低外包单位成本。

(3)稳定提高关键经济技术指标。通过生产计划优化安排,积极落实均衡稳产理念,充分发挥生产系统的能力。严格品位管理,建立完整基础台账,勤跑现场开展技术指导,控制一次贫化,确保出矿品位达标稳定。通过加强选矿班组管理和岗位工人技能培训提升选矿操作技术水平在选矿厂关键区域对指标影响大的设备推广应用自动化监测手段补人工稳定性和准确度的欠缺及时对班中出现的选矿异常指标召开分析会查 找问题采 取应对措施

(4)精简人员提升劳动效率。按照人岗相适的原则,以“机械化减人、自动化换人、信息化无人”的思路,推动减员增效,提高劳动生产率。在尊重职工意愿的基础上,采用特退、内退、病退等方式减少在岗劳动人员,以竞争上岗等方式淘汰庸员懒员,提升员工工作积极性。

(5)实行 TPM 全员设备管理,依靠技术进步节能降耗。推进 TPM 全员设备管理维修体系建设, 实行设备“三定”原则。加强点检、巡检力度,通过提 前发现和提前处置设备问题,减少设备故障发生率, 避免重大设备事件出现。对变配电系统、水泵房、回 风压风系统、轨道衡称重等进行自动化升级改造,进 行远程控制,提高相关设备的利用效率,降低能源 消耗。

(6)降低采购成本,提高采购质量。充分了解分析物资采购需求,做好采购数量、结构以及合理库 存物资安排。做好市场调研,分析采购物资的历史价格,与同类企业对标,物资编码实行一物一码,同 物同码,避免同样的物资查不到历史价格,建立物资 采购限价审批机制,避免采购价格虚高。充分利用 好集采优势,通过平台集中采购,通过招投标、询价、二次议价等方式,降低物资采购成本。严格合同审 批,对出现质量违约情况,严格按合同执行质量扣 款,挽回经济损失。建立物资采购质量台账或数据 库,明确质量要求,减少质量异议和损失,提高采购 物资使用周期。

(7)加强科技创新,做好重点科研项目攻关。完善优化科研项目管理机制,加强科技人才队伍建设,提升科研人员创新能力,激发技术人员科研动 力。围绕公司资源和技术的短板弱项,积极推进战 略性关键矿产成矿规律综合技术研究、复杂矿体高 效采矿法研究、复杂难选矿物综合利用技术攻关研 究等项目。

(8)加强投资管理,盯住重点项目建设。加强投资项目管理工作,严格按照投资管理相关制度,全面落实项目立项、招投标、实施、验收、后评价等工作。根据任务清单,倒排工期,挂图作战,严格按照五定要求确保项目有序推进投资项目管理要严控投资规模特别防范超预算投资无效投资资论证不充分等风险

综上所述,成本精细化管理措施与成本控制目标的关系见表1。

表1 成本精细化措施与成本控制目标的关系

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1.3   矿山成本精细化管理保障措施

成本精细化管理作为企业精细化管理的重要组成部分,不是孤立的,若要最终收到实效,形成一系列管理成果,达成管理目标,是需要企业上下创造有力有利条件才能实现的。

(1)领导重视,基层落实。把成本精细化管理作为“一把手”工程来抓,建立上下联动机制。各级单位负责人亲自主抓精细化管理工作,制定清单、挂图作战。重点突出发挥两类基层组织的作用:一是基层党支部的作用,将党支部、党小组的评价指标与本单位绩效管理目标任务等考核指标相结合,将支部工作同精细化管理工作深度融合,以生产经营成依靠技术进步节能降耗果检验支部工作的成效二是充分发挥基层班组的作用在班组建设中充分发挥党员的带头模范作用建设一支政治过硬的基层员工队伍建立一套涵盖 安全作业培训绩效评价和团队建设等方面的管

1.2.3   建立成本费用管控分析体系

(1)建立成本费用管理台账。公司各生产单位、职能部门对归口责任成本费用的每一笔支出建立台账。通过每日登记材料、备件等成本费用消耗台账,做到及时掌握真实的成本支出情况,为成本分析提供准确数据基础。

(2)建立成本核算员联系点制度。财务部对生产单位成本核算员进行一对一辅导,建立班组成本核算手册,提高生产单位成本核算准确性。

(3)建立定期不定期成本分析制度。每月的成本费用对标预算数及上年同期数,进行分析,查找异常原因,及时发现管控中存在的问题,并提出管理建议。同时对标同行业先进指标,查找差距,吸收先进的管理理念及方法,促进公司成本管理水平。

1.2.4   建立完善成本绩效考核体系

成本管理在公司得到了高度重视,上级公司将完全成本指标纳入公司绩效考核 KPI指标,并且加大了考核权重。2020 年铅锌精矿完全成本两项成本指标占公司绩效考核 KPI的比重由原来的5% 调整到30%。

公司与各生产单位签订《绩效管理契约书》,明确生产目标、经济技术指标、成本费用目标。各生产单位建立内部员工绩效考核体系,将每项成本指标落实到班组及个人。职工绩效工资与公司单位完全成本及生产单位、部门成本费用指标挂钩考核。理标准实现班组管理透明化标准化和规范化

(2)培训到位,形成合力。企业内部将精细化管理的理念、方案宣传培训到位,上下形成共识。以 精细化管理和创新为重点,通过外部学习和内部培训相结合的方式,积极组织员工学习精细化管理知 识,研究工作内容、创新工作方式和广开工作途径。各职能部门对成本精细化管理工作进行指导和督 促,形成了纵横交错、齐抓共管的局面,凝聚工作 合力。

(3)注重创新,提升效率。成本精细化管理不仅要突出精和细,还要注重成本效益,特别是注重通过创新理念、创新管理措施、创新技术等方式来达到节约资源、降低成本、提升效率和效益的目的。

(4)加强考核,确保成效。公司根据精细化管理实施方案,制定监督检查考核方案,明确了考核评价的详细目标、考核程序和方法等内容,合理确定生产经营指标、重点工作指标等指标体系及权重。按月或按季对各单位的精细化管理工作实施情况进行监督检查考核,并进行情况通报。比如 H 矿业公司每季度进行“猎豹奖”和“蜗牛奖”评选,推动精细化管理水平不断提升。

2 矿山成本精细化管理取得的成效

(1)矿山资源储量稳步增加,产品产量稳步提升。2020年生产探矿新增铅锌矿石量64 万t;边深部探矿工程项目2020 年累计探获铅锌铜资源储量66钨钼多金属资源418矿山资源产量增加情况见表

(2)矿山经济技术指标提升。尽管地质条件发生不利变化,铅锌原矿品位逐年有所下降,2018 年铅锌的原矿品位为8.9%,2020 年铅锌原矿品位下降到8.5%。但是公司通过持续加强管理,开展技术攻关提升了选矿经济技术指标。2018 年铅的选矿回收率为89.76%,2019 年上升至89.86%,2020 年上升 至  90.26%。2018  年 锌 的 选 矿 回 收 率 为92.07%2019 年上升至92.72%2020 年锌回收率上升至93.11%

(3)矿山劳动效率不断提升。精简机构和减员增效取得良好效果。机构从2019 年年初的26 个,精简至19 个,组织架构进一步精简。从业人员从2019年初的1893下降至2020 年末的1277 累计减员616减幅32.5%劳动效率全面提升采矿劳动生产率 2020 年与 2019 年相比提高了76.1%铅锌选矿劳动生产率2020 年与2019 年相比提高了 20.21% 平钻劳动生产率 2020 年与2019年相比提高了65.24%

(4)矿山成本指标不断改善。公司铅精矿单位完全成本2020年比2018年降低了16.35%,其中单位人工成本降低了 5.57%;锌 精矿单位完全成本2020年比2018年降低了20.12%其中单位人工成本降低了11.62%

3 结 论

(1)建立以“完全成本”为中心的成本目标体系,并从管理层级、成本构成内容和管理职责、生产流程和价值链等3 个方面综合考虑,这对国内铅锌矿山的成本精细化管理有很好的参考和借鉴意义。

(2)分别从严控外包单位成本、减员增效、提高关键经济技术指标、降低采购成本、加强安全环保工作等8个关键领域和重点环节,构建矿山成本精细化管理体系,内容全面且有可操作性。

(3)通过构建的成本精细化管理体系和相应的保障措施,公司矿山资源储量稳步增加,选矿回收率逐年提高,矿山劳动生产率不断提升,公司精矿完全成本不断降低,其中铅精 矿单位完全成本降低了16.35%锌精矿单位完全成本降低了20.12%实现了降本增效的目的

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ResearchandPracticeofCostFineManagementinLead-ZincMines

YANG Gongjin

(HunanNonferrous MetalsHuangshaping MiningCo.,Ltd.,Chenzhou,Hunan423000,China)

Abstract:Usingfinethinkingandmanagementmeanscaneffectivelyreducethefullcostofproducts,whichiscrucialtoimprove thecompany's viability.Taking mining enterprisesasexamples,from thethree dimensions of managementlevel,cost composition,aswellasproductionprocessandvaluechain,acosttargetsystemcenteredon “completecost”wasestablished. Fromtheaspectsofthreekeyindicatorsoforeprospecting,strictlycontrollingtheunitcostofoutsourcingandimproving 

beneficiationrecoveryrate,as wellasthestreamliningpersonnel,reducingprocurementcosts,strengtheningscientificand technologicalinnovation,strengtheninginvestment managementandperformanceappraisal,acostrefinement management system wasbuilt.Theresultsshowthattheresourcereservesincreasesteadily,thebeneficiationrecoveryrateincreasesyearby year,andthelaborproductivityincreasescontinuously.Theunitcompletecostofleadconcentrateisreducedby16.35% ,and theunitcompletecostofzincconcentrateisreducedby20.12% .Theresearchresultshaveagoodreferencesignificanceforthe costfinemanagementofdomesticlead-zincmines. Keywords:Lead-zincmine,Costtarget,Finemanagement,Costdecreasingandbenefitincreasing

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